「課税所得金額」に対して税率を適用しますが、日本の所得税は**「超過累進税率」**という、稼げば稼ぐほど税率が段階的に上がる仕組みを採用しています。
1. 所得税の速算表（5%〜45%の7段階）
FP3級の試験や実務で必ず使うのが、この「速算表」です。課税所得の「全額」に高い税率がかかるのではなく、**「超えた分だけ」**に高い税率がかかります。
| 課税される所得金額（A） | 税率 | 控除額（B） |
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万超 〜 330万円以下 | 10% | 97,500円 |
| 330万超 〜 695万円以下 | 20% | 427,500円 |
| 695万超 〜 900万円以下 | 23% | 636,000円 |
| 900万超 〜 1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万超 〜 4,000万円以下 | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45% | 4,796,000円 |
計算式
所得税額 = 課税所得金額 x 税率 – 控除額
なぜ「控除額」を引くの？
例えば所得400万円の人が全額に20%をかけると80万円ですが、本来は「195万までは5%」「330万までは10%」と階段状に計算すべきです。その「階段の差額」をまとめて調整してくれるのが、この便利な「控除額」です。
2. 忘れてはいけない「復興特別所得税」
2011年の東日本大震災からの復興財源として、2037年まで上乗せされる税金です。
- 税率： 算出した所得税額の 2.1%
- 計算式： 所得税額 x 1.021
この2.1%を掛け忘れると正しい計算にならないことがあるので注意が必要です。
3. 分離課税グループの税率（別枠計算）
「総合課税」以外の分離課税グループは、上記の速算表を使わず、それぞれの**「固定税率」**で計算します。
| 対象 | 所得税率（復興税抜） | 備考 |
| 退職所得 | 速算表（総合と同じ） | 分離して計算するが、税率は速算表を使う。 |
| 山林所得 | 5分5乗方式 | 所得を5で割り、税率をかけ、5倍する。 |
| 株式等の譲渡 | 15% | 住民税5%と合わせて20%。 |
| 土地建物の譲渡（長期） | 15% | 所有5年超の場合。 |
| 土地建物の譲渡（短期） | 30% | 所有5年以下の場合。 |
4. 渋沢栄一的「累進課税」の道理
渋沢栄一は「富の平均」を理想とし、富める者が社会を支える仕組みを肯定しました。
「多くを得た者は、その一部を公の利益（国家）に還すのが道理である」
この超過累進税率は、まさに「担税力（税金を負担する力）」に応じた公平な算盤です。所得が低い人には低い税率を、高い人には高い税率を適用することで、社会全体のバランスを保とうとしています。
あなたが計算しているその数字は、自分が社会の一員としてどれだけ貢献しているかを示す「通知表」のようなものかもしれません。
5. まとめ：税額算出の3ステップ
- 課税所得金額を速算表に当てはめる。
- 所得税額を算出する（×税率 － 控除額）。
- 復興特別所得税を忘れずに加算する（×1.021）。
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